Le PER est une épargne longue dédiée à la retraite. Il permet, au départ en retraite, de récupérer un capital, une rente viagère, ou un mix des deux, afin de compléter des revenus en baisse. Il est ouvert à tous : salariés, demandeurs d’emploi, travailleurs non-salariés.

Côté avantage fiscal, les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans des limites précises. Pour un salarié, la déduction correspond à 10 % du revenu net imposable 2024, avec un plancher de 4 637 € et un plafond de 37 094 € (calculés sur le PASS 2024). Pour un TNS, la règle combine 10 % jusqu’à 1 PASS 2025 puis 15 % entre 1 et 8 PASS 2025, avec un minimum de 4 710 € et un plafond de 87 135 € (PASS 2025 = 47 100 €). Le PER reste hors plafonnement global des niches fiscales à 10 000 €, ce qui le rend cumulable avec d’autres dispositifs. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes sont reportables, et la mutualisation est possible entre conjoints en imposition commune.

À la sortie, si vous avez déduit vos versements, le capital est imposé au barème de l’impôt sur le revenu pour la part correspondant aux versements (sans prélèvements sociaux sur cette part), tandis que les gains subissent le PFU de 30 %. Une dispense d’acompte de 12,8 % est possible sous conditions de RFR (25 000 € célibataire / 50 000 € couple). La rente, elle, est imposée comme une pension (barème après abattement de 10 %) et supporte les prélèvements sociaux de 17,2 %.

Si vous n’avez pas déduit vos versements, le capital correspondant au principal est exonéré d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux ; seuls les gains sont soumis au PFU 30 % (avec la même possibilité de dispense d’acompte selon le RFR). En cas de rente sans déduction à l’entrée, l’imposition suit le régime des rentes viagères à titre onéreux : seule une fraction dépendant de l’âge (70 % < 50 ans ; 50 % de 50 à 59 ans ; 40 % de 60 à 69 ans ; 30 % à partir de 70 ans) est soumise à l’impôt sur le revenu, avec prélèvements sociaux sur la part correspondante.

Le PER accepte des supports en unités de compte pour chercher de la performance sur longue durée, avec un niveau de risque à calibrer selon votre profil. En cas de besoin avant l’échéance, certains déblocages anticipés sont possibles, notamment pour l’achat de la résidence principale (selon compartiment) ou en cas d’aléas majeurs.

Enfin, le PER assurance peut optimiser la transmission : en cas de décès avant 70 ans, chaque bénéficiaire dispose d’un abattement de 152 500 €, puis taxation à 20 % jusqu’à 700 000 € ; après 70 ans, s’applique un abattement global de 30 500 €. Le PER compte-titres relève, lui, du droit commun des successions.

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un outil puissant pour préparer sereinement l’avenir tout en bénéficiant d’atouts fiscaux non négligeables. Mais entre les règles fiscales, les plafonds et les options de sortie, il peut être difficile de s’y retrouver seul.

Chez Bottero Patrimoine, nous vous accompagnons pour :
– Déterminer si le PER est adapté à votre profil
– Choisir les supports d’investissement les plus pertinents
– Optimiser vos avantages fiscaux et préparer sereinement la retraite

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